การถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังเป็นเรื่องที่สร้างความกังวลให้กับผู้มีรายได้จำนวนมาก เพราะนอกจากจะต้องชำระภาษีที่ค้างแล้ว ยังอาจต้องเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่มที่อาจเป็นจำนวนเงินที่ไม่น้อย บทความนี้จะพาคุณทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีย้อนหลังอย่างครบถ้วน

 

ภาษีย้อนหลังคืออะไร ?

 

ภาษีย้อนหลัง (Retroactive Tax) คือภาษีอากรที่กรมสรรพากรเรียกเก็บเพิ่มเติมสำหรับปีภาษีที่ผ่านมา เนื่องจากมีการยื่นภาษีไม่ถูกต้อง ไม่ครบถ้วน หรือไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามกำหนดเวลา ทำให้เกิดภาระภาษีที่ต้องชำระย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามกฎหมาย

 

สาเหตุที่ทำให้ถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง

 

การโดนเรียกเก็บภาษีย้อนหลังมักเกิดจาก 2 กรณีหลัก ได้แก่

 

1. ยังไม่ได้จ่ายภาษี – กรณีที่ไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเลย

 

2. จ่ายภาษีไม่ถูกต้อง ซึ่งอาจเกิดจาก

– จ่ายภาษีไม่ครบถ้วน

– ระบุรายได้และคำนวณภาษีไม่ถูกต้อง

– มีรายได้เพิ่มเติมจากแหล่งต่างๆ ที่ไม่ได้รายงานให้ครบ

– ละเลยหรือตั้งใจหลีกเลี่ยงภาษี

 

กรมสรรพากรตรวจสอบได้อย่างไร ?

 

แม้ผู้เสียภาษีจะมีจำนวนมาก แต่กรมสรรพากรก็มีวิธีตรวจสอบหลายช่องทาง ดังนี้

 

– การออกตรวจเยี่ยมผู้เสียภาษีด้วยตัวเอง

– การสอบยันยอดใบกำกับภาษี

– การตรวจสอบการขอคืนภาษี

– การใช้การตรวจค้น

– การออกหมายเรียกตรวจสอบภาษี

 

ปัจจุบัน กรมสรรพากรสามารถอาศัย พ.ร.บ.การป้องกันและปราบปรามการฟอกเงิน รวมถึงกฎหมายว่าด้วยการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงิน (CRS/FATCA) ขอตรวจสอบรายการเดินบัญชีของบุคคลธรรมดาได้ หากพบความผิดปกติ เช่น มียอดเงินหมุนเวียนสูง มียอดโอนรับ-โอนจ่ายจำนวนมากแต่ไม่ยื่นภาษี หรือรายได้ไม่สัมพันธ์กับอาชีพ ก็อาจถูกเรียกตรวจสอบอย่างละเอียด

 

อายุความในการตรวจสอบย้อนหลัง

 

สำหรับบุคคลธรรมดา กรมสรรพากรสามารถเรียกเก็บภาษีย้อนหลังได้ภายในกรอบระยะเวลาดังนี้

 

– กรณีทั่วไป: ภายใน 2 ปี นับจากวันที่ยื่นภาษี

– กรณีจงใจหลีกเลี่ยงภาษี สามารถขยายเวลาออกไปได้ถึง 5 ปี

– กรณีไม่ได้ยื่นแบบเลย จะยึดตามระยะเวลาอายุความทั่วไป ซึ่งส่วนใหญ่เป็น 10 ปี

 

บทลงโทษและค่าปรับ

 

หากถูกตรวจพบว่ามีการยื่นภาษีไม่ถูกต้อง จะต้องรับโทษและเสียค่าปรับตามความผิดที่กระทำ ดังนี้

 

เงินเพิ่มและเบี้ยปรับ

 

กรณีไม่ชำระภาษีภายในกำหนด

– เสียเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือน (เศษของเดือนให้นับเป็น 1 เดือน) นับแต่วันพ้นกำหนดจนถึงวันชำระภาษี

 

กรณีไม่ยื่นแบบหรือยื่นแต่ชำระขาด

– เสียเงินเพิ่มตามข้อแรก

– เสียเบี้ยปรับอีก 1 เท่า หรือ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ

 

โทษทางอาญา

 

กรณีไม่ยื่นแบบภายในกำหนด

– ปรับไม่เกิน 2,000 บาท

 

กรณีเจตนาละเลยไม่ยื่นแบบเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี

– ปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ

 

กรณีจงใจแจ้งข้อความเท็จ หรือฉ้อโกงเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี

– จำคุกตั้งแต่ 3 เดือนถึง 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000 บาท ถึง 200,000 บาท

 

แนวทางป้องกันปัญหาภาษีย้อนหลัง

 

วิธีที่ดีที่สุดคือการป้องกันไม่ให้เกิดปัญหาตั้งแต่แรก โดยปฏิบัติดังนี้

 

1. ศึกษาและทำความเข้าใจเรื่องภาษี อย่างละเอียดและต่อเนื่อง

2. เก็บรักษาเอกสารหลักฐาน รายได้และค่าลดหย่อนต่าง ๆ ให้ครบถ้วน

3. ตรวจสอบการคำนวณภาษี ให้ถูกต้องก่อนยื่นแบบเสมอ

4. ยื่นแบบแสดงรายการภาษี ให้ตรงตามกำหนดเวลา

5. มีวินัยทางการเงิน และให้ความสำคัญกับหน้าที่ทางภาษี

 

การทำความเข้าใจและปฏิบัติตามหน้าที่ทางภาษีอย่างถูกต้องครบถ้วนจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงปัญหาภาษีย้อนหลังและสบายใจได้ในระยะยาว หากมีข้อสงสัยควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือสอบถามกรมสรรพากรโดยตรงเพื่อความชัดเจน